محاسبة

مفهوم الموازنة

التخطيط والموازنة وتقييم الأداء

مفهوم الموازنة

معظم العاملين في مجال الأعمال على دراية بطريقة غير رسمية على الأقل. كثيرا ما يراها الناس في العمل أو التأثر بها عندما يتعذر القيام بشيء ما لأنه “ليس في الميزانية“. الميزانية تم تطويره مسبقًا للفترة التي يغطيها ، وهو يعتمد على التوقعات والافتراضات. لكن ال الميزانية ليست شيئًا مخصصًا بشكل أساسي لغرض تقييد ما يمكن فعله. والمقصود به
أداة تخطيط ومبادئ توجيهية يجب اتباعها من أجل تحقيق الأهداف والغايات المخططة للشركة.
ترتبط عملية وضع الميزانية ارتباطًا وثيقًا بعملية التخطيط في المنظمة. التخطيط الرئيسي القرارات من قبل الإدارة مطلوبة قبل وضع الميزانية للفترة القادمة. علاوة على ذلك ، قد يؤدي تطوير الميزانية إلى وضع خطط قصيرة الأجل مسبقًا من قبل الإدارة
لتتطلب التعديل. كما ان النتائج الكمية المتوقعة للخطط تصبح واضحه في تطوير الميزانية ، قد تحتاج الإدارة إلى مراجعة خططها. بعد اعتماد الخطط والميزانية ، في هذه الفترة تتكشف الميزانية و توفر التحكم وردود الفعل.

العلاقة بين التخطيط والموازنة وتقييم الأداء

العلاقة بين التخطيط والموازنة وتقييم الأداء مترابطة ولا تنفصل. فيما يلي نظرة عامة :

  1. الإدارة تضع الخطة ، التي تتكون من الأهداف والغايات وخطة العمل المقترحة للمستقبل. تتضمن الخطة أهداف وغايات الشركة قصيرة وطويلة المدى وفرص أعمالها ومخاطرها. على سبيل المثال ، قد تنظر الخطة إلى المستقبل من منظور لتوسيع المبيعات أو زيادة هامش الربح أو أيًا كانت الشركة تراه أهدافًا طويلة الأجل. الخطة عبارة عن دليل يوضح المكان الذي يجب أن تكون فيه الشركة في المستقبل.
  2. تؤدي الخطة التي وضعتها الإدارة إلى صياغة خطة الربح السنوية ، والتي تسمى أيضًا الميزانية. خطة الربح يعبر عن خطط الإدارة للمستقبل من الناحية الكمية. تحدد خطة الربح أيضًا الموارد التي ستكون مطلوبة من أجل تحقيق أهداف الإدارة وغاياتها وكيف سيتم تخصيص الموارد. يجب أن تتضمن الميزانية أداء الشركة ككل وكذلك أداء أقسامها أو أقسامها الفردية. يحتاج المديرون على جميع المستويات للوصول إلى فهم ما هو متوقع .
  3. يمكن أن تؤدي الميزانيات إلى تغييرات في الخطط والاستراتيجيات. الميزانيات تقدم تغذية عكسية لعملية التخطيط
    لأنها تحدد الآثار المحتملة للخطط قيد الدراسة. يمكن بعد ذلك استخدام هذه التعليقات من قبل المديرين لمراجعة خططهم وربما استراتيجياتهم أيضًا ، مما سيؤدي بعد ذلك إلى إجراء مراجعات لخطة الربح أثناء عملية إعداد الميزانية. هذا ذهابًا وإيابًا قد يستمر التبادل لعدة تكرارات قبل اعتماد الخطط والميزانية .
  4. بمجرد تنسيق الخطط والميزانية واعتماد الميزانية لـ الفترة القادمة ، حيث تنفذ المنظمة خططها لتحقيق الأهداف التي حددتها ، الميزانية التقديرية الرئيسية  هي المستند الذي تعتمد عليها المنظمة كخطة تشغيل. عن طريق الميزانية كم الأموال التي تتوقع الشركة جنيها وإنفاقها ، تضع الشركة سلسلة من القواعد الأساسية لها للأشخاص داخل المنظمة للمتابعة طوال العام.
  5. تتم مقارنة النتائج الفعلية بخطة الربح. خطة الربح هي أداة تحكم. “السيطرة” يعرف بأنه عملية قياس وتقييم الأداء الفعلي لكل وحدة تنظيمية للمؤسسة واتخاذ الإجراءات التصحيحية عند الضرورة لضمان إنجاز  أهداف الشركة وغاياتها. تعمل خطة الربح كأداة تحكم لأنها تعبر عن ما ههي معايير التي تستخدم لتقييم الاداء . مقارنة منتظمة (شهرية أو ربع سنوية) لـ النتائج الفعلية – كل من الإيرادات والنفقات – مع خطة الربح ستعطي معلومات لإدارة الشركة حول ما إذا كان يتم تحقيق أهداف الشركة أم لا . يجب أن تتضمن هذه المقارنة تفسيرات سردية للاختلافات ومناقشة أسباب الاختلافات بحيث يمكن إجراء تصحيحات منتصف المسار إذا لزم الأمر.
  6. في بعض الأحيان ، ستؤدي مقارنة النتائج الفعلية بخطة الربح إلى مراجعة سابقة الخطط والأهداف أو صياغة الخطط الجديدة والتغييرات في العمليات ومراجعات الميزانية. على سبيل المثال ، إذا تسببت التغييرات في البيئة الخارجية للشركة في تباينات في الإيرادات أو لتصبح التكاليف متطرفة ، قد تكون خطة ربح قصيرة الأجل معدلة تغطي الفترة المتبقية من العام كن ضروريا .
  7. سيتم استخدام الظروف المتغيرة خلال العام في التخطيط للفترة القادمة. على سبيل المثال ، إذا انخفاض المبيعات ، قد تخطط الشركة للتغييرات في خط إنتاجها للفترة التالية من أجل عكس الاتجاه .

 

زر الذهاب إلى الأعلى
إغلاق